キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書とは、企業の一会計期間におけるキャッシュフローの状況を利害関係者に報告するために作成される財務諸表をいいます。

キャッシュフローとは、ある会計期間にどれだけのキャッシュが流入しどれだけのキャッシュが流出したのかというキャッシュの流れを指します。

キャッシュフロー計算書が対象とする資金の範囲は現金及び現金同等物となります。具体的には現金や預金などです。

キャッシュフロー計算書の具体例は次のとおりです。

Excel精算表を使ったキャッシュフロー計算書の作成は次のとおりです。

• 貸借対照表の前期末と当期末の増減額を算出
• 貸借対照表の増減額を転記
• 税金等調整前当期純利益を転記
• 非キャッシュ項目をキャッシュフロー計算書上で調整
• 利息・配当金をキャッシュフロー計算書上で調整
• 法人税等の支払額をキャッシュフロー計算書に転記
• 投資活動・財務活動によるキャッシュフロー項目を転記
• 当期増減額の算出と当期末キャッシュ残高との照合

資金繰り表とは、資金繰りに役立てるために作成される内部資料です。資金繰り表はキャッシュフロー計算書とは異なり将来の予測です。

次の書籍はキャッシュフロー計算書や、財務三表のつながり等についてズバリ解説を行なっている名著です。おすすめ。

• キャッシュフローとは
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• キャッシュフロー経営とは
• フリーキャッシュフローとは

• キャッシュフロー計算書の区分
  • 営業キャッシュフロー
  • 投資キャッシュフロー
  • 財務キャッシュフロー
• 間接法と直接法
  • 間接法キャッシュフロー計算書
  • 直接法キャッシュフロー計算書
• 企業会計との関連
• 貸借対照表との関連
• 損益計算書との関連
• キャッシュフロー計算書の読み方
• キャッシュフロー計算書の分析

• 売上債権の調整
• 貸倒引当金の調整
• 仕入債務の調整
• 棚卸資産の調整
• 割賦購入の調整
• 手形割引関係の調整
• 減価償却費の調整
• 受取利息等の調整
• 支払利息の調整
• 評価損等の調整
• 法人税等の調整

• 資金繰りとは
• 資金不足が見込まれる場合
• 黒字会社の資金繰り
• 資金調達方法のまとめ
• 資金が不足する要因
• 資金繰り表の作成
• キャッシュフロー計算書との比較