HOME作成手順キャッシュフロー計算書雛形資金繰り表雛形


勘定あって銭足らず

勘定合って銭足らずとは、一時的に資金がショート(不足)してしまうことをいいます。

普通、会社は月商(1ヶ月の売上)の数カ月分(現預金月商比率)を運転資本として準備しているものですが、運転資本を超える支払額が発生すると資金ショートとなります。

さらにその支払いが支払手形である場合には手形不渡りとなります。

手形不渡りを6ヶ月以内に2回出すと銀行取引停止処分となるため完全に会社倒産となりますが、実際には1回出した時点で取引先との信用関係が崩壊するため事実上倒産となります。



単なる「勘定あって銭足らず」状態では倒産しない

黒字倒産の原因は上記のような「勘定合って銭足らず」であるとよく言われます。しかし、現実的にはそれくらいのことでは会社は倒産しません。

もちろん理論上は一時的にであっても資金繰りがつかなくなった場合に倒産しうるというのはそのとおりですが、普通の会社であれは財務部門の人達が数ヶ月、数年先まで資金繰りの予測を行なっています。したがってそもそも単なる一時的な資金ショートは通常ありえません。

また、もし仮に何かの間違いで資金がショートしてしまうとしてもそれが前日とか当日、事前に分かっていれば取引先や銀行等とリスケジュール(支払期限の延長)の交渉をすることで倒産を回避することが可能です。

したがって一時的な単なる「勘定あって銭足らず」状態で会社が倒産することは常識的に100%ありえません。



銀行の立場から「勘定あって銭足らず」状態を考える

銀行の立場から考えても優良な融資先の会社が一時的な資金ショート等により倒産されてしまったら融資資金の回収が困難となり損害を被ってしまいます。

銀行による「貸し渋り」や「貸し剥がし」という言葉もありますがキャッシュフロー経営を行なっている優良な融資先の会社に対して理由もなく銀行が「貸し渋り」や「貸し剥がし」をすることはありません。

リーマンショック後に「貸し渋り」や「貸し剥がし」といった言葉をよく目にする機会がありましたが、それは多くの場合が市況の悪化にも関わらずずさんな在庫管理により過剰在庫抱え込んでしまった企業側の責任です。

決算書を見れば過剰在庫で危ない会社だというのはプロの銀行員が見れば一目瞭然ですからそんなやばい会社から融資を引き上げる、融資をストップするのは当然のことです。


キャッシュフロー計算書


間接法の調整項目


資金繰り・資金繰り表



キャッシュフロー計算書の雛形(簡易版) キャッシュフロー計算書の雛形(中小企業用)
キャッシュフロー計算書の雛形(グラフあり) キャッシュフロー計算書の雛形(推移グラフ)
資金繰り予測表の雛形
資金繰り予測表の雛形(日繰り)





目次

SPONSORED LINK


黒字倒産とは 黒字倒産の本当の理由





当サイトについてリンクについてお問い合わせ
(C) 2008-2019 キャッシュフロー計算書の作成と雛形 All rights reserved.

会計学を学ぼう!FSREADING連結決算連結納税税効果会計複式簿記決算書テンプレート
資産負債純資産収益費用貸借対照表損益計算書税理士試験会社設立