資金繰りとは

資金繰りとは、資金の残高が不足して資金がショートすることがないよう資金の残高を管理し、資金残高の不足が見込まれる場合には事前に対策を立てて資金をやりくりすることをいいます。

最も重要なのは在庫管理

なお、資金繰りとは資金そのものの管理、数字とのにらめっこであると誤解してる方がいるかもしれませんが資金繰りはそれだけではありません。

むしろ資金繰りが悪化して黒字倒産する会社のほとんど全てが過剰在庫を原因とする資金繰り悪化で倒産していることを考えると資金繰りで最も重要なことは適切な「在庫管理」であるといっても過言ではありません。

黒字倒産

得意先の信用調査、過度な売上の増加に要注意

なお、売上が好調で在庫管理も適切であったとしても取引先の売上債権が焦げ付いて貸し倒れになると急激に運転資本が減少して資金繰りが危機的状態に陥ってしまいます。

貸倒れにならなくても売上高が急増した場合であっても必要運転資本の増加により資金が不足します。

したがって、資金繰りを考える上では、定期的な得意先の信用調査や売上高の急激な増加にも注意する必要があります。

適切な資金残高

ちなみに、資金繰り上、現預金残高として適切な水準は月商の１ヶ月分くらいだと言われています。

現預金月商比率という財務分析指標もありますのでそちらも参考にしてみてください。

現預金月商比率

資金繰りと黒字倒産

資金繰りと関連が深いテーマとして黒字倒産というものがあります。

黒字倒産とは損益計算書上利益が計上されているにもかかわらず、資金繰りが悪化して倒産してしまうことをいいます。

詳細は次のページをご覧ください。

黒字倒産とは

資金繰り表とは

資金繰り表とは、資金繰りのために作成される内部資料です。

キャッシュフロー計算書が上場会社等に対してその公表が義務付けられている財務諸表であるのに対して、資金繰り表はあくまで内部資料でありその作成は任意である点で大きな違いがあります。もちろん外部に公表なんてしません。通常銀行に提出を求められても提出なんてしないです。それくらいの企業秘密です。

ちなみに資金繰り表が主に「将来の予測」であるのに対しキャッシュフロー計算書は「過去の情報」であるという相違点もあります。

キャッシュフロー計算書

• キャッシュフロー計算書とは
• 企業会計との関連
• 貸借対照表との関連
• 損益計算書との関連
• キャッシュフローとは
• 資金の範囲（キャッシュとは）

直接法と間接法

• 直接法と間接法
• 直接法キャッシュフロー計算書
• 間接法キャッシュフロー計算書

キャッシュフローの分類

• 営業キャッシュフローとは
• 投資キャッシュフローとは
• 財務キャッシュフローとは
• フリーキャッシュフローとは

倒産危険会社の判定

• 黒字倒産とは
• 勘定合って銭足らず
• 黒字倒産の本当の理由

読み方と分析等

• キャッシュフロー計算書読み方
• キャッシュフロー経営とは
• キャッシュフロー計算書の分析

間接法の調整項目

• 売上債権の調整
• 貸倒引当金の調整
• 仕入債務の調整
• 棚卸資産の調整
• 割賦購入の調整
• 手形割引関係の調整
• 減価償却費の調整
• 受取利息等の調整
• 支払利息の調整
• 評価損等の調整
• 法人税等の調整

資金繰り・資金繰り表

• 資金繰りとは
• 資金不足が見込まれる場合
• 黒字会社の資金繰り
• 資金調達方法のまとめ
• 資金が不足する要因
• 資金繰り表の作成
• キャッシュフロー計算書との比較