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資金が不足する要因資金が不足する要因としては、本業が不調で運転資金が不足する場合、本業が好調すぎて運転資金が不足する場合、成長過程にある場合、次に設備投資(機械等の購入、新規事業の開始等)を行なう場合等があります。 本業が不調で運転資金が不足する場合本業が不調で運転資金が不足する場合とは、キャッシュフロー計算書において営業キャッシュフローがマイナスの状態が該当し、キャッシュフローがマイナスであるため、資金がどんどん流出していることを意味します。 本業が好調すぎて運転資金が不足する場合本業が不調であるばかりでなく、本業が好調すぎる場合でも運転資金が不足することがあります。 設備投資を行なう場合設備投資を行なう場合は、キャッシュフロー計算書上で投資キャッシュフローがマイナスとなるため、当然のことながら資金が減少します。この場合、フリーキャッシュフローを超える資金の支払いが継続的に発生する場合には、たとえ本業が好調で営業キャッシュフローがプラスであっても資金繰りがショートする危険があります。 成長過程にある場合企業が成長過程にある場合は、売上高が右肩上がりに増加し、それに伴って営業利益も増加します。さらに、売上代金の回収遅れ等がない限りはキャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローもプラスとなり、何も申し分ないように思えます。
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