キャッシュフロー計算書の作成と雛形

貸借対照表との関連

キャッシュフロー計算書と貸借対照表との関連は次のとおりです。


  • キャッシュフロー計算書の開始残高=貸借対照表の前期現預金残高
  • キャッシュフロー計算書の終了残高=貸借対照表の当期現預金残高

つまりキャッシュフロー計算書は貸借対照表の現預金の前期末残高が当期末段高に至った原因を直接まとめたものとなります。これを図解すると次のとおりです。

キャッシュフロー計算書と貸借対照表

つまりキャッシュフロー計算書は、前期末から当期末に至るまでの貸借対照表の現預金の増加要因と減少要因をその会社の主要な活動別に区分して表示したものと言うことができます。


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