キャッシュフロー計算書と貸借対照表の関連

キャッシュフロー計算書は、貸借対照表との関連では、前期の貸借対照表の期末時点の現預金残高が当期のキャッシュフロー計算書の開始残高、当期の貸借対照表の期末時点の現預金残高が当期のキャッシュフロー計算書の終了残高となります。

つまりキャッシュフロー計算書は、前期末と当期末の貸借対照表の現預金の増減、すなわち一会計期間における現預金の増減の原因を企業の主要な活動別に区分して直接表示したものといいかえることができます。