貸借対照表との関連

キャッシュフロー計算書と貸借対照表との関連は次のとおりです。

• CF計算書の開始残高＝前期末B/Sの現預金残高
• CF計算書の終了残高＝当期末B/Sの現預金残高

つまりキャッシュフロー計算書は、前期末から当期末に至るまでの貸借対照表の現預金の増加要因と減少要因をその会社の主要な活動別に区分して表示したものと言うことができます。

キャッシュフロー計算書

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間接法の調整項目

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• 棚卸資産の調整
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• 手形割引関係の調整
• 減価償却費の調整
• 受取利息等の調整
• 支払利息の調整
• 評価損等の調整
• 法人税等の調整

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