キャッシュフローとは

キャッシュフローとは、キャッシュ（資金）の流れのことをいいます。ちなみにキャッシュの流れとは、ある会計期間にどれだけのキャッシュが会社に流入してきてどれだけのキャッシュが会社から流出していったのかになります。

キャッシュフローの具体例

具体例でも解説してみます。

期首時点に手元に8,000万円あったとします。その8,000万円で土地を購入し、数日後その土地が1億円で売れたとします。

この場合のキャッシュフローは1億円－8,000万円の「2,000万円」となります。

キャッシュインフローとは

キャッシュインフローとはキャッシュの流入のことです。

キャッシュインフローは、主に営業活動による売上代金の回収がそれに該当しますが、営業活動だけに係わらず、株主からの出資による資金の増加、銀行借入等による資金の増加も全てキャッシュインフローに該当します。上の具体例で言えば1億円の入金がキャッシュインフローになります。

キャッシュアウトフローとは

次にキャッシュアウトフローとはキャッシュの流出のことです。

キャッシュアウトフローは、商品販売業であれば商品の仕入代金の支払いや店舗の賃借料の支払い、従業員の給料の支払いなどが該当します。なお、損益計算書の販売費一般管理費の多くがキャッシュアウトフローとなります。上の具体例で言いますと8000万円の土地代金の支払いがキャッシュアウロフローとなります。