キャッシュフロー計算書の読み方

 

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1キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書（Cash Flow Statement）とは、企業の一会計期間におけるキャッシュフローの状況を利害関係者に報告するために作成される財務諸表をいいます。ちなみにキャッシュフローの ...

間接法キャッシュフロー計算書とは

間接法キャッシュフロー計算書とは、損益計算書の当期純利益を出発点とし、そこにキャッシュフローに関連する調整を加えることで誘導的に営業活動によるキャッシュフローを表示する方法です。 なお、損益計算書の収 ...

直説法キャッシュフロー計算書とは

直説法キャッシュフロー計算書とは、資金の流入と資金の流出とを直接足し引きしてその差額として営業活動によるキャッシュフローを表示する方法です。 直説法キャッシュフロー計算書は、資金の収入と支出とをキャッ ...

間接法と直接法の違いと日本会計基準とIFRSについて

キャッシュフロー計算書には間接法キャッシュフロー計算書と直接法キャッシュフロー計算書という二つの様式があります。それぞれ次の通りです。 間接法キャッシュフロー計算書とは 間接法キャッシュフロー計算書は ...

 

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2キャッシュフロー計算書のキャッシュフローとは

キャッシュフローとは資金の流れをいう

キャッシュフローとは キャッシュフロー計算書とは我が国において2000年から導入された新しい財務諸表です。 そしてキャッシュフロー計算書が報告の対象としているのはキャッシュフローの状況です。 ちなみに ...

 

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3キャッシュフロー計算書の区分

営業活動によるキャッシュフロー

株式会社などの事業会社の目的は利益を稼ぐことですが、事業活動には様々な経費の発生を伴います。そしてその必要経費は現預金（キャッシュ）の流出として会社の預金口座から出ていきます。 したがって、会社は利益 ...

投資活動によるキャッシュフロー

株式会社などの事業会社の目的は利益を稼ぐことですが、事業活動には様々な経費の発生を伴います。そしてその必要経費は現預金（キャッシュ）の流出として会社の預金口座から出ていきます。 したがって、会社は利益 ...

財務活動によるキャッシュフロー

株式会社などの事業会社の目的は利益を稼ぐことですが、事業活動には様々な経費の発生を伴います。そしてその必要経費は現預金（キャッシュ）の流出として会社の預金口座から出ていきます。 したがって、会社は利益 ...

フリーキャッシュフローとは

フリーキャッシュフローとは、一般的に経営者の経営判断により自由に使途を決めることが可能な資金であると言われているものです。 自由に使途を決められる資金とは 経営者の経営判断により自由に使途を決めること ...

 

キャッシュフロー計算書を読むと、

  • その会社が事業経費を賄うために必要なキャッシュを本業の営業活動からどの程度稼いでいるのか、
  • その会社がキャッシュポジションを管理するためにいつどのようにキャッシュを調達しているのか、
  • 余剰となっているキャッシュをどのように運用していてその成果はどうなのか等、

一会計期間におけるキャッシュフローの状況を知ることができます。