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キャッシュフロー計算書作成の第二段階はキャッシュの範囲を決定することです。 このページではキャッシュフロー計算書のキャッシュの定義について解説します。 キャッシュは現金だが現金ではない 「Cash」とは、社会通念上は「現金」だとされているものです。 しかし、会計用語としての「cash」は短期的な支払手段を意味します。 キャッシュの範囲は会計基準に規定 キャッシュフロー計算書は財務諸表の一つを構成し、金融商品取引法の適用を受ける上場会社等にあってはその作成と公開が義務付けられているものです。 したがってキャ ...

株式会社などの事業会社の目的は利益を稼ぐことですが、事業活動には様々な経費の発生を伴います。そしてその必要経費は現預金（キャッシュ）の流出として会社の預金口座から出ていきます。 したがって、会社は利益を稼ぐことのみならず、事業を維持していくためには、経費を賄うための現預金（キャッシュ）を稼ぐ必要があります。 キャッシュフロー計算書の営業活動によるキャッシュフローにはその経費を賄うために必要な現預金（キャッシュ）をその会社が本業の営業活動からどの程度稼いだのかが現れます。 営業活動によるキャッシュフローの具 ...

株式会社などの事業会社の目的は利益を稼ぐことですが、事業活動には様々な経費の発生を伴います。そしてその必要経費は現預金（キャッシュ）の流出として会社の預金口座から出ていきます。 したがって、会社は利益を稼ぐことのみならず、事業を維持していくためには、経費を賄うための現預金（キャッシュ）を稼ぐ必要があります。 キャッシュフロー計算書の営業活動によるキャッシュフローにはその経費を賄うために必要な現預金（キャッシュ）をその会社が本業の営業活動からどの程度稼いだのかが現れます。 投資活動によるキャッシュフローの具 ...

株式会社などの事業会社の目的は利益を稼ぐことですが、事業活動には様々な経費の発生を伴います。そしてその必要経費は現預金（キャッシュ）の流出として会社の預金口座から出ていきます。 したがって、会社は利益を稼ぐことのみならず、事業を維持していくためには、経費を賄うための現預金（キャッシュ）を稼ぐ必要があります。 キャッシュフロー計算書の営業活動によるキャッシュフローにはその経費を賄うために必要な現預金（キャッシュ）をその会社が本業の営業活動からどの程度稼いだのかが現れます。 また、設備投資を行う場合など、あら ...

フリーキャッシュフローとは、一般的に経営者の経営判断により自由に使途を決めることが可能な資金であると言われているものです。 自由に使途を決められる資金とは 経営者の経営判断により自由に使途を決めることが可能な資金とは、その会社が本業のビジネスで稼いだ資金のうち、現事業を維持するために必要な支出を考慮した後の余剰を意味しますが、営業キャッシュフローから、現事業維持のために投資に回したキャッシュフローを差し引いて計算されます。 営業キャッシュフロー フリーキャッシュフローとは、一般的に銀行融資などに頼らず自由 ...

株式会社などの営利法人は通常、株主からの出資や銀行借入などにより調達した資本を事業活動に投資することで売上を稼いで利益を獲得することを事業活動の究極的な目的としています。 そして事業活動には運転資本が必ず必要で、会社の短期的な決済のためには常に一定額の手元現金を確保する必要があります。これら運転資本や手元現金は事業活動に必須でありながら資本効率を考えると過大な場合は無駄であるため適正な水準で管理する必要があります。 キャッシュフロー経営とは、損益計算書の当期純利益を重視するのは当たり前のこととして、手元現 ...

キャッシュフロー計算書の作成が強制されている会社 キャッシュフロー計算書は金融商品取引法の適用を受ける上場会社等においてその作成・開示が義務付けられています。具体的なその範囲としては、株式公開会社と非上場会社で会計監査人を設置している会社です。これらの会社はキャッシュフロー計算書の作成・公開が強制的に義務付けられています。 これは税効果会計の適用が強制されれている会社の範囲と同じです。 中小企業はキャッシュフロー計算書の作成義務なし それに対して、金融商品取引法の適用を受けない中小企業においてキャッシュフ ...