キャッシュフロー計算書の作成と雛形

キャッシュフロー計算書の区分

キャッシュフロー計算書は営業活動投資活動財務活動の三つに区分してキャッシュフローの状況を表示します。


営業活動によるキャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローには、次のようなキャッシュフローが表示されます。詳細はこちら

  • 商品の販売代金の回収(営業活動によるキャッシュフローのプラス要因)
  • 減価償却費(営業活動によるキャッシュフローのプラス要因)
  • 商品の仕入代金の支払い(営業活動によるキャッシュフローのマイナス要因)

営業キャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローは、企業本業の営業活動から獲得した資金を示します。

投資キャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローは、企業の将来に対する投資を示します。

財務キャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローは、企業の資金の調達状況等を示します。

フリーキャッシュフロー

フリーキャッシュフローは経営者の経営判断により自由に使用することができる資金です



投資活動によるキャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローには、次のようなキャッシュフローが表示されます。詳細はこちら

  • 有形固定資産及び無形固定資産の取得による支出
  • 有形固定資産及び無形固定資産の売却による収入

営業キャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローは、企業本業の営業活動から獲得した資金を示します。

投資キャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローは、企業の将来に対する投資を示します。

財務キャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローは、企業の資金の調達状況等を示します。

フリーキャッシュフロー

フリーキャッシュフローは経営者の経営判断により自由に使用することができる資金です



財務活動によるキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュ・フローには、次のようなキャッシュフローが表示されます。詳細はこちら

  • 株式の発行による収入、配当金の支払い支出
  • 借入れによる収入、借入金の返済による支出

営業キャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローは、企業本業の営業活動から獲得した資金を示します。

投資キャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローは、企業の将来に対する投資を示します。

財務キャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローは、企業の資金の調達状況等を示します。

フリーキャッシュフロー

フリーキャッシュフローは経営者の経営判断により自由に使用することができる資金です



フリーキャッシュフロー


ちなみにフリーキャッシュフローとはキャッシュフロー計算書の区分とは関係のない概念ですが一応関連項目ということで上記には記載しています。興味のある方は下のページをご覧ください。

 フリーキャッシュフロー


このようにキャッシュフロー計算書を上記三つに区分することで、どのような活動によりキャッシュが増加したのか、またはキャッシュが減少したのかを端的に表すことが可能となっています。それを一覧にすると次のとおりです。より詳しい内容はキャッシュフロー計算書の読み方キャッシュフロー計算書の分析をご覧ください。


営業キャッシュフローがプラス 本業の営業活動が順調で本業によりキャッシュを稼げぐことができている
投資キャッシュフローがプラス 本業以外の投資活動によりキャッシュを稼いでいる
投資キャッシュフローがマイナス 将来の本業の営業活動のために投資を行っている
財務キャッシュフローがプラス 本業の営業活動が順調でないか、投資のための資金を外部調達した


目  次


キャッシュフロー計算書とは 間接法と直接法キャッシュフロー計算書の比較



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